شرح إعداد التقارير المالية وفق المعايير المحاسبية الدولية



هل تريد معرفة كيفية اعداد التقارير المالية وفق معايير المحاسبة الدولية؟ هل تبحث عن إرشادات حول إعداد بياناتك المالية وفقًا لأحدث القواعد والأنظمة؟ إذا كان الأمر كذلك، فى هذه المقالة سنناقش أساسيات إعداد التقارير المالية، بما في ذلك المفاهيم الأساسية وأفضل الممارسات.

مقدمة
تستخدم العديد من الشركات حول العالم معايير المحاسبة الدولية (IAS) لإعداد تقاريرها المالية. تم وضع هذه المعايير من قبل مجلس معايير المحاسبة الدولية (IASB)، وهي توفر مجموعة من القواعد التي يجب على الشركات اتباعها عند إعداد بياناتها المالية. يجب أن تمتثل جميع البيانات المالية ذات الأغراض العامة التي يتم إعدادها وتقديمها وفقًا للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية لجميع متطلبات المعايير. من أجل أن تصف المنشأة بياناتها المالية على أنها ممتثلة لمعايير IFRS، يجب أن تفي بجميع متطلبات المعايير. يعد تطبيق المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية عنصرًا مهمًا في هيكل التقارير المالية لأنه يُخضع المعلومات الواردة في البيانات المالية لتدقيق مستقل وموضوعي.

ما هي معايير المحاسبة الدولية؟
معايير المحاسبة الدولية هي مجموعة من قواعد المحاسبة المستخدمة حاليًا من قبل الشركات العامة في 166 سلطة قضائية. تهدف هذه المعايير، التي تم تطويرها من قبل مجلس معايير المحاسبة الدولية (IASB)، إلى تحقيق عرض عادل للبيانات المالية. عند تطبيق معايير IFRS، مع الإفصاح الإضافي عند الضرورة، من المفترض أن ينتج عنه بيانات مالية تحقق عرضًا عادلًا. هذا يعني أنه يمكن للمساهمين أن يثقوا في المعلومات المقدمة، بغض النظر عن مكان وجود الشركة.

تأسس مجلس معايير المحاسبة الدولية في عام 2001، وهو المسؤول الوحيد عن تطوير معايير المحاسبة الدولية. يتألف مجلس معايير المحاسبة الدولية من ممثلين عن قطاعات التمويل والمحاسبة والقانون والأعمال. يجتمع مجلس معايير المحاسبة الدولية مرتين في السنة لمناقشة المعايير الجديدة أو المعدلة ولتقديم ملاحظات حول المعايير الحالية.

من المفترض أن يؤدي تطبيق معايير التقارير المالية الدولية، مع الإفصاح الإضافي عند الضرورة، إلى بيانات مالية تحقق عرضًا عادلًا. هذا يعني أنه يمكن للمساهمين أن يثقوا في المعلومات المقدمة، بغض النظر عن مكان وجود الشركة. من أجل توفير الوضوح والاتساق عبر التقارير الدولية، طور مجلس معايير المحاسبة الدولية نموذج بيانات مالية تستخدم على نطاق واسع من قبل الشركات العامة. تُعرف هذه البيانات المالية النموذجية بالقوائم المالية الموحدة التي حلت محلها في 1989 معيار المحاسبة الدولي 27 ومعيار المحاسبة الدولي 28 ومعيار المحاسبة الدولي 4.

معيار المحاسبة الدولي 27 البيانات المالية الموحدة
معيار المحاسبة الدولي 28 البيانات المالية الموحدة
IAS 4 محاسبة الإهلاك

المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS)
المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) هي مجموعة من المعايير المحاسبية التي تحدد كيفية الإبلاغ عن المعاملات والأحداث لأغراض إعداد التقارير المالية. مجموعة المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية الأكثر استخدامًا هي معيار المحاسبة الدولي ، الذي يحدد المتطلبات العامة لعرض البيانات المالية. ينطبق معيار المحاسبة الدولي على جميع البيانات المالية للأغراض العامة التي تم إعدادها وعرضها وفقًا للمعايير الدولية للتقارير المالية. معايير IFRS مقبولة على نطاق واسع وتم تبنيها من قبل العديد من أكبر الشركات المتداولة علنًا في العالم.

يتطلب معيار المحاسبة الدولي من الشركات تقديم البيانات المالية بطريقة يسهل فهمها وتسمح للمستثمرين باتخاذ قرارات مستنيرة بشأن أداء الشركة. يجب إعداد البيانات المالية وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP)، ولكنها قد تتضمن أيضًا معلومات إضافية، مثل التدابير غير المتوافقة مع GAAP، إذا شعرت الشركة أنها مفيدة للمستثمرين.

يتمثل الهدف الرئيسي للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية في تحسين الشفافية وإمكانية المقارنة في التقارير المالية عبر مختلف الصناعات والسلطات القضائية. نتيجة لذلك، يمكن للمستثمرين اتخاذ قرارات مستنيرة بشأن أداء الشركات في جميع أنحاء العالم بسهولة أكبر.

عملية المحاسبة
يعد إعداد التقارير المالية وفقًا لمعايير المحاسبة الدولية عملية معقدة تتضمن استخدام مبادئ محاسبية مختلفة. يحدد معيار المحاسبة الدولي، المعيار المحاسبي الرئيسي المستخدم في الولايات المتحدة، بالتفصيل كيف يجب على الشركات الاحتفاظ بسجلاتها والإبلاغ عن نفقاتها وإيراداتها. على سبيل المثال، يجب على المنشأة استخدام نموذج تقرير مالي قائم على الاستحقاق لحساب المعاملات والأحداث. بالإضافة إلى ذلك، يجب إعداد جميع التقارير المالية وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP). باتباع هذه المعايير، يمكن للشركات التأكد من أن تقاريرها شفافة ومتسقة وقابلة للمقارنة وموثوقة.

الإطار المفاهيمي للتقارير المالية
الإطار المفاهيمي هو أداة قيمة لفهم العديد من المبادئ والمفاهيم التي تقوم عليها المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS). يتناول الإطار الهدف من اعداد التقارير المالية للأغراض العامة، والخصائص النوعية للمعلومات المالية المفيدة، والتحليل المالي، والقياس.

تم تصميم الإطار لتوفير فهم مشترك لكيفية قيام الكيانات بالإبلاغ عن أدائها المالي وحالتها في كل فترة تقرير. يعد هذا الإطار ضروريًا للتطبيق الفعال للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية ويسمح للمستثمرين والدائنين والمودعين وأصحاب المصلحة الآخرين باتخاذ قرارات مستنيرة بشأن الصحة المالية للكيان. يتضمن جانب القياس في الإطار تخصيص مبالغ نقدية يتم عندها الاعتراف بعناصر البيانات المالية والإبلاغ عنها. يتم إعداد البيانات المالية دائمًا لفترة زمنية محددة، أو لفترة إعداد التقارير. عادة، يتم إعداد البيانات المالية بشكل مستمر

تمت مراجعة الإطار المفاهيمي لإعداد التقارير المالية في مارس 2018. إذا كنت مهتمًا بمعرفة المزيد حول هذا التحديث المهم، يمكنك العثور على مزيد من المعلومات على موقع IASB على الويب.

الاعتراف وقياس الأصول والخصوم
الهدف من البيانات المالية هو توفير معلومات حول أصول وخصوم وحقوق الملكية والإيرادات والمصروفات الخاصة بالكيان تكون دقيقة ومتسقة من فترة إلى أخرى. لتحقيق هذا الهدف، يجب إعداد البيانات المالية وفقًا لمعايير المحاسبة الدولية (IAS).

المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) هي مجموعة من المعايير التي وضعها مجلس معايير المحاسبة الدولية للقطاع العام (IPSASB) لتوفير إطار عمل مشترك لإعداد التقارير المالية من قبل الكيانات العامة في جميع أنحاء العالم. مجلس المعايير المحاسبية الدولية للقطاع العام (IPSASB) هو منظمة غير ربحية غير قادرة على طلب إعداد تقارير مالية مصممة لتلبية متطلبات محددة، مثل الكيانات المملوكة للحكومة. معايير المحاسبة الدولية هي المعايير الأساسية التي تستخدمها الشركات الخاصة لإعداد تقاريرها المالية.

عند إعداد البيانات وادخال البيانات المالية وفقًا للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية، يجب على الكيانات أولاً تحديد وقياس أصولها ومطلوباتها. بعد ذلك، يجب عليهم الإبلاغ عن حقوق الملكية والدخل والنفقات. أخيرًا، يجب عليهم الكشف عن أي تغييرات في حقوق الملكية والإيرادات والمصروفات من فترة إلى أخرى.

IAS عبارة عن مجموعة شاملة من المعايير التي تتطلب تفاصيل أكثر مما هو موجود عادة في التقارير المالية المعدة وفقًا لمبادئ خدمات المحاسبة المقبولة عموماً. ومع ذلك، فإن استخدام معايير المحاسبة الدولية لا يعني أن الكيان لا يمكنه أيضًا إعداد تقارير مالية وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عموماً. في الواقع، تختار العديد من الكيانات إعداد تقاريرها المالية وفقًا لكل من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) ومبادئ المحاسبة المقبولة (GAAP) لأنها تجد أن المستوى الإضافي من الشفافية الذي توفره معايير المحاسبة الدولية مفيد.

باتباع الخطوات المذكورة أعلاه واستخدام معايير المحاسبة الدولية، يمكن للشركات تقديم معلومات دقيقة ومتسقة حول أدائها بمرور الوقت.

القوائم المالية الموحدة
يضع المعيار الدولي للتقارير المالية 10 مبادئ لعرض وإعداد البيانات المالية الموحدة عندما تسيطر المنشأة على واحد أو أكثر من الكيانات الأخرى. ينطبق هذا المعيار على جميع الكيانات المطلوبة لإعداد بيانات مالية موحدة وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP).

يعرّف المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 10 الكيان الذي يسيطر على كيان آخر على أنه يمتلك السلطة، بموجب عقد أو غير ذلك، لتوجيه أو جعل الكيان الآخر يتخذ قرارات. يمكن ممارسة السيطرة من خلال ملكية أسهم التصويت، من خلال الاحتفاظ بأغلبية حقوق التصويت، أو بوسائل أخرى. عند تقييم ما إذا كان كيان ما لديه سيطرة على أخرى، فإن المحاسبين يأخذون في الاعتبار مجموعة متنوعة من العوامل، بما في ذلك العلاقات التعاقدية بين الكيانات وطبيعة العلاقة بينهما.

كجزء من إعداد البيانات المالية الموحدة، يجب على المنشأة تحديد وتقييم جميع العلاقات بين كياناتها وتحديد ما إذا كانت تشكل سيطرة أم لا. إذا حدد الكيان أنه يتحكم في كيان آخر، فيجب عليه تقييم شروط تلك السيطرة وتحديد ما إذا كانت فعالة أم لا. إذا لم يكن لدى الكيان سيطرة على كيان آخر، فيجب ألا يدرج هذا الكيان في بياناته المالية الموحدة.

إذا خضعت المنشأة لتغيير في السيطرة، على سبيل المثال، نتيجة للاندماج أو الاستحواذ، فيجب عليها الإفصاح عن المعاملة في بياناتها المالية الموحدة والإبلاغ عن التأثيرات على حقوق الملكية والمركز المالي.

تعرض البيانات المالية الموحدة النتائج المالية المجمعة للعديد من الكيانات أو الشركات التابعة المرتبطة بشركة أم واحدة. يتيح عرض هذه النتائج للمستثمرين فهم أداء المنظمة ككل بشكل أفضل. يمكنهم أيضًا تقديم لمحة سريعة عن الحالة المالية للمؤسسة في أي وقت.

يعد إعداد البيانات المالية الموحدة جزءًا مهمًا من ضمان دقة وموثوقية التقارير المالية. باتباع المبادئ المنصوص عليها في المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 10، يمكن للكيانات إنشاء تقارير مالية دقيقة ومتسقة يسهل فهمها للمستثمرين والدائنين.

تدقيق البيانات المالية
يتم إعداد البيانات المالية وفقًا لمعايير المحاسبة المناسبة مثل مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا أو المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية. بشكل عام، هذا يعني أن البيانات المالية يتم عرضها بطريقة تتفق مع الطريقة التي سيتم بها عرض المعلومات المحاسبية في مراجعة نفس مجموعة البيانات المالية من قبل مدقق حسابات كان يتبع المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية. بالإضافة إلى ذلك، يجب على المدقق إبداء رأي غير معدل عندما يخلص المدقق إلى أن البيانات المالية معدة، من جميع النواحي الجوهرية، وفقًا للمتطلبات المعمول بها.

تفسير التقارير المالية
عندما تقوم الشركة بإعداد تقاريرها المالية وفقًا لمعايير المحاسبة الدولية، مثل IFRS، فمن المهم فهم الأحكام المختلفة لهذه المعايير. أحد أهم متطلبات المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية هو أن جميع البيانات المالية يجب أن يتم إعدادها وعرضها بطريقة متسقة. هذا يعني أنه يجب على المنشأة ألا تصف بياناتها المالية على أنها ممتثلة لمعايير IFRS ما لم تمتثل لجميع متطلبات المعايير. على سبيل المثال، يجب على المنشأة أن تعرض الإيرادات والمصروفات والبيانات المالية الأخرى بطريقة متسقة عبر جميع بياناتها المالية. بالإضافة إلى ذلك، يجب على الكيان أن يعرض صافي الدخل وصافي القيمة بطريقة متسقة عبر جميع بياناته المالية.

أهمية متطلبات المراجعة والإفصاح
لا يمكن المبالغة في أهمية متطلبات التدقيق والإفصاح. التدقيق هو عنصر أساسي لضمان أن الشركات تعمل بطريقة مسؤولة وأخلاقية. من خلال التحقق من دقة البيانات المالية، يمكن للمدقق تقديم تأكيد للجمهور المستثمر بأن الشركة تعمل ضمن معايير مقبولة. علاوة على ذلك، من خلال الكشف عن أي نقاط ضعف جوهرية في التقارير المالية، يتم تشجيع الإدارة على اتخاذ إجراءات تصحيحية.

نتيجة لذلك، من الضروري أن تمتثل الشركات لجميع متطلبات التدقيق والإفصاح من أجل الحفاظ على ثقة الجمهور.

التحديات المرتبطة بإعداد التقارير المالية بموجب معايير المحاسبة الدولية
يجب على الشركات العامة إعداد التقارير المالية وفقًا لمعايير المحاسبة الدولية، والمعروفة باسم IFRS. هذه المعايير هي مجموعة من القواعد المحاسبية عالية الجودة والمعترف بها دوليًا والتي تحقق الشفافية في إعداد التقارير المالية.

ومع ذلك، قد يكون تنفيذ المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية تحديًا للجهات المصدرة. على سبيل المثال، قد يجدون صعوبة في شرح دقة بياناتهم المالية للمستثمرين. تتصدى معايير المحاسبة الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) لهذا التحدي من خلال توفير مجموعة من المعايير المحاسبية الموثوقة والمقبولة عالميًا. هذا يسهل على الشركات تقديم معلومات دقيقة لمستثمريها.

تم اعتماد المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) من قبل أكثر من 166 سلطة قضائية، بما في ذلك الولايات المتحدة. هذا يعني أن الشركات العامة في جميع أنحاء العالم يجب أن تمتثل لهذه المعايير. باتباع هذه المعايير وتنفيذ العمليات اللازمة، يمكن للشركات العامة التأكد من دقة وموثوقية تقاريرها المالية.

ما أهمية إعداد التقارير المالية وفقًا لمعايير المحاسبة الدولية؟
لا يمكن المبالغة في أهمية إعداد التقارير المالية وفقًا لمعايير المحاسبة الدولية. تساعد هذه التقارير في توفير صورة شفافة ودقيقة للصحة المالية للشركة وأدائها. باتباع هذه المعايير، يمكن للشركات تجنب أي مشاكل قانونية محتملة وطمأنة المستثمرين والدائنين بأنهم يعملون بمسؤولية.



خطوات إعداد التقارير المالية وفقاً لمعايير المحاسبة الدولية
عند إعداد التقارير المالية وفقًا لمعايير المحاسبة الدولية، يجب على الكيانات اتباع مجموعة من القواعد المعروفة باسم المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS). تم إنشاء هذه المعايير لجعل البيانات المالية للشركة أكثر شفافية ودقة، ولتوفير مجموعة موحدة من القواعد لجميع الشركات التي تسعى للإبلاغ عن مواردها المالية دوليًا.

للامتثال للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية، يجب على الكيان الالتزام بجميع متطلبات المعايير. هذا يعني أنه يجب على الشركة ألا تصف بياناتها المالية على أنها ممتثلة لمعايير IFRS ما لم تفي بجميع متطلبات المعايير.

لا يهم ما إذا كان الكيان شركة عامة أم لا ؛ يجب على جميع الكيانات اتباع نفس مجموعة القواعد عند إعداد تقاريرها المالية.

إذا كنت تتطلع إلى تحسين فهمك لكيفية عرض الموارد المالية لشركتك على نطاق عالمي، فتأكد من مراجعة تقاريرها المالية وفقًا لمعايير IFRS.

أمثلة على التقارير المالية المعدة وفقًا لمعايير المحاسبة الدولية
هناك مجموعة متنوعة من التقارير المالية التي يمكن إعدادها وفقًا لمعايير المحاسبة الدولية. تتضمن بعض التقارير الأكثر شيوعًا التي يتم إعدادها بهذه الطريقة بيان الدخل والميزانية العمومية وبيان التدفق النقدي. يحتوي كل تقرير من هذه التقارير على معلومات حول جانب معين من الشؤون المالية للشركة.

من أجل إعداد هذه التقارير، يجب على الكيان أولاً الامتثال لجميع متطلبات المعيار المحاسبي ذي الصلة. على سبيل المثال، يتطلب معيار المحاسبة الدولي 1 من الشركات تقديم بياناتها المالية وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP). هذا يعني أنه يجب تسجيل جميع المعاملات والأحداث بطريقة متسقة عبر جميع البيانات المالية للشركة.

معيار المحاسبة الدولي هو معيار أكثر تعقيدًا يتعامل مع أمور مثل انخفاض قيمة الأصول والشهرة. ومع ذلك، ستظل معظم الشركات مطالبة بالامتثال لمعيار المحاسبة الدولي من أجل التأهل للإدراج في بورصات معينة. لذلك، من المهم للشركات أن تفهم المعيار الذي ينطبق على وضعها الخاص.

إذا كنت مهتمًا بمعرفة المزيد حول إعداد التقارير المالية وفقًا لمعايير المحاسبة الدولية، فيمكنك الرجوع إلى كتاب محاسبي ذي سمعة طيبة أو مورد عبر الإنترنت. سيساعدك هذا على فهم المعايير بالتفصيل والتأكد من أن البيانات المالية لشركتك معدة بطريقة صحيحة ومتوافقة.

التحديات التي تواجه أثناء إعداد التقارير المالية وفقا لمعايير المحاسبة الدولية
تواجه العديد من الشركات تحديات عند إعداد تقاريرها المالية وفقًا لمعايير المحاسبة الدولية. أحد التحديات الأكثر شيوعًا هو أن هذه التقارير يجب أن تكون دقيقة وفي الوقت المناسب، الأمر الذي قد يكون من الصعب تحقيقه عندما تعمل الشركات في بيئة سريعة التغير. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تلتزم العديد من الشركات بمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP)، والتي يمكن أن تكون معقدة وتتطلب مستوى عالٍ من المعرفة. نتيجة لذلك، تجد العديد من الشركات صعوبة في تلبية متطلبات معايير المحاسبة الدولية.

واخيرا .. قد يكون إعداد التقارير المالية أمرًا صعبًا ويستغرق وقتًا طويلاً، ولكنه ضروري لنجاح الأعمال. نأمل أن تكون هذه المقالة قد ساعدتك على فهم أفضل لعملية إعداد التقارير المالية وفقًا لمعايير المحاسبة الدولية. إذا كنت بحاجة إلى مساعدة في هذه العملية، فلا تتردد في التواصل مع فريقنا في شركة عرب تك – يسعدنا دائمًا تقديم المساعدة مباشرة على واتساب عرب تك.